Налоги16 октября 2026Редакция Affiliate Partneraffiliatepartner.ru3 мин чтенияКомментарии

Налоги вебмастера: самозанятость, ИП на УСН и чек для CPA-сети

Иллюстрация

Сеть выплачивает вознаграждение за услуги, а с дохода нужно платить налог. Для вебмастера чаще всего подходят два варианта: самозанятость (НПД) или ИП на упрощённой системе. Разбираем оба по материалам ФНС.

С кем работает сеть

Сети указывают в оферте, кому выплачивают вознаграждение: физлицам, самозанятым, ИП или юрлицам, и какие документы нужны. Условия выплат у них могут различаться, например по частоте и способам вывода. Статус лучше выбрать до первой выплаты, чтобы не переоформлять договор.

Самозанятость: налог на профессиональный доход

По данным ФНС, ставка НПД 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от ИП и организаций. CPA-сеть это организация или ИП, поэтому с её выплат налог 6 %. Новым плательщикам дают вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки фактически 3 % и 4 %. Лимит дохода: 2,4 млн ₽ в год нарастающим итогом, при превышении придётся перейти на другой режим.

Режим нельзя применять, если у вас есть наёмные работники по трудовым договорам или вы работаете по договорам поручения, комиссии или агентским (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, есть исключения при применении ККТ). Посмотрите, как назван договор с сетью: оказание услуг или агентский.

Чек для сети

Каждое поступление нужно оформить чеком в приложении «Мой налог». В чеке при расчёте с организацией или ИП указывается ИНН покупателя, то есть сети (п. 8 ч. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ). При безналичных расчётах чек формируют не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (ч. 3 ст. 14). Налог платят не позднее 28-го числа следующего месяца, уведомление о сумме приходит в приложение.

Сеть со своей стороны может проверить ваш статус через сервис ФНС, поэтому некоторые сети просят чек до выплаты или сразу после неё. Порядок описан в оферте.

Наименование услуги в чеке пишите понятно, например «рекламные услуги по договору оферты».
Дату расчёта ставьте по дате поступления денег.
Если выплату вернули или пересчитали, чек аннулируйте и сформируйте новый.

ИП на упрощённой системе

Если доход выше лимита НПД или нужны сотрудники, подходит ИП на УСН. По данным ФНС, ставка 6 % при объекте «доходы» (регионы могут снижать до 1 %) или 15 % при объекте «доходы минус расходы» (регионы могут устанавливать от 5 до 15 %). Уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с регистрацией или в течение 30 дней после неё.

ИП платит авансовые платежи в течение 28 дней после окончания квартала, полугодия и девяти месяцев, декларацию сдаёт до 25 апреля, а налог за год платит до 28 апреля. Кроме налога, ИП платит страховые взносы за себя: фиксированную часть и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.

С 2026 года плательщики УСН платят НДС, если их доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. ФНС разъясняет, что при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽ обязанности исчислять НДС в 2026 году нет, освобождение действует автоматически.

Что выбрать

Мы не даём налоговых консультаций: выбор зависит от суммы дохода, расходов, региона и того, с кем вы работаете. Проверить актуальные ставки и лимиты можно на сайте ФНС, а при сомнениях лучше обратиться к бухгалтеру.

Справочный материалСтатья написана редакцией по тексту законов и материалам ведомств на 16 октября 2026 и не является юридической или налоговой консультацией. Нормы меняются: перед запуском сверяйте редакцию по ссылкам ниже. Сайт не является CPA-сетью и не выплачивает вознаграждения.

В каталоге:CPA-сети: с кем работают и как платят

Источники

Ссылки проверены 16 октября 2026. Автор: Редакция Affiliate Partner.